01

我是一家淄博的企业，适用研发用度加计扣除战略，本年7月份预缴陈诉二季度企业所得税时是否不错享受研发用度加计扣除战略？

答：不错。左证《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈诉享受研发用度加计扣除战略干系事项的公告》（国度税务总局 财政部公告2023年第11号）第一条文定，企业7月份预缴陈诉第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发用度的，不错结合本身坐褥商酌内容情况，自主弃取就曩昔上半年研发用度享受加计扣除战略。

对7月份预缴陈诉期未弃取享受优惠的企业，在10月份预缴陈诉或年度汇算清缴时大概准确归集核算研发用度的，可结合本身坐褥商酌内容情况，自主弃取在10月份预缴陈诉或年度汇算清缴时和解享受。

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第四条文定，本公告自2023年1月1日起履行。《国度税务总局对于企业预缴陈诉享受研发用度加计扣除优惠战略干系事项的公告》（2022年第10号）同期废止。

02

我公司适用研发用度加计扣除战略，本年二季度预缴陈诉企业所得税时，研发用度加计扣除比例是若干？

答：左证《财政部 税务总局对于进一步完善研发用度税前加计扣除战略的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）第一条文定，企业开展研发看成中内容发生的研发用度，未酿成无形金钱计入当期损益的，在按划定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照内容发生额的100%在税前加计扣除；酿成无形金钱的，自2023年1月1日起，按照无形金钱老本的200%在税前摊销。

第三条文定，本公告自2023年1月1日起现实，《财政部 税务总局对于进一步完善研发用度税前加计扣除战略的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）、《财政部 税务总局 科技部对于进一步栽植科技型中小企业研发用度税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）、《财政部 税务总局 科技部对于加大撑握科技改动税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）同期废止。

03

我公司本年发生的相宜要求的研发用度支拨，要是在7月份预缴陈诉时享受了上半年的研发用度加计扣除，10月份预缴陈诉时还不错享受吗？

答：不错。左证《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈诉享受研发用度加计扣除战略干系事项的公告》（国度税务总局 财政部公告2023年第11号）第二条文定，企业10月份预缴陈诉第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发用度的，企业可结合本身坐褥商酌内容情况，自主弃取就曩昔前三季度研发用度享受加计扣除战略。

对10月份预缴陈诉期未弃取享受优惠的企业，在年度汇算清缴时大概准确归集核算研发用度的，可结合本身坐褥商酌内容情况，自主弃取在年度汇算清缴时和解享受。

第四条文定，本公告自2023年1月1日起履行。《国度税务总局对于企业预缴陈诉享受研发用度加计扣除优惠战略干系事项的公告》（2022年第10号）同期废止。

04

我公司2023年上半年发生的研发用度金额比拟小，要是在7月份预缴陈诉时，未弃取享受研发用度加计扣除战略，10月份预缴陈诉时还不错弃取享受吗？

答：不错。左证《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈诉享受研发用度加计扣除战略干系事项的公告》（国度税务总局 财政部公告2023年第11号）第一条第二款划定，对7月份预缴陈诉期未弃取享受优惠的企业，在10月份预缴陈诉或年度汇算清缴时大概准确归集核算研发用度的，可结合本身坐褥商酌内容情况，自主弃取在10月份预缴陈诉或年度汇算清缴时和解享受。

第二条文定，企业10月份预缴陈诉第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发用度的，企业可结合本身坐褥商酌内容情况，自主弃取就曩昔前三季度研发用度享受加计扣除战略。

对10月份预缴陈诉期未弃取享受优惠的企业，在年度汇算清缴时大概准确归集核算研发用度的，可结合本身坐褥商酌内容情况，自主弃取在年度汇算清缴时和解享受。

第四条文定，本公告自2023年1月1日起履行。《国度税务总局对于企业预缴陈诉享受研发用度加计扣除优惠战略干系事项的公告》（2022年第10号）同期废止。

05

我公司弃取在本年7月份预缴陈诉企业所得税时享受研发用度加计扣除，是否需要先向欺诈税务机关办理备案手续？

答：不需要。左证《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈诉享受研发用度加计扣除战略干系事项的公告》（国度税务总局 财政部公告2023年第11号）第三条文定，企业享受研发用度加计扣除优惠战略选拔“果真发生、自行判别、陈诉享受、干系府上留存备查”的办理容貌，由企业依据内容发生的研发用度支拨，自行绸缪加计扣除金额，填报《中华东说念主民共和国企业所得税月（季）度预缴征税陈诉表（A类）》享受税收优惠，并左证享受加计扣除优惠的研发用度情况（上半年或前三季度）填写《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）与划定的其他府上一并留存备查。

第四条文定，本公告自2023年1月1日起履行。《国度税务总局对于企业预缴陈诉享受研发用度加计扣除优惠战略干系事项的公告》（2022年第10号）同期废止。

06

按照国度税务总局 财政部公告2023年第11号中划定，预缴陈诉享受研发用度加计扣除战略，要填写并留存备查《研发用度加计扣除优惠明细表》(A107012)，在哪不错找到这张表呢？

答：《研发用度加计扣除优惠明细表》是《中华东说念主民共和国企业所得税年度征税陈诉表（A类，2017年版）》中的一张附表。企业可在国度税务总局官网上查找《国度税务总局对于企业所得税年度征税陈诉干系事项的公告》（国度税务总局公告2022年第27号），附件中包含《研发用度加计扣除优惠明细表》（A107012）。

07

我单元弃取在本年7月预缴陈诉时享受研发用度加计扣除战略，应该若何填写《中华东说念主民共和国企业所得税月（季）度预缴征税陈诉表（A类）》？

答：征税东说念主如弃取纸质陈诉表进行预缴陈诉，可在《中华东说念主民共和国企业所得税月（季）度预缴征税陈诉表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次填写干系优惠事项称号和优惠金额。征税东说念主如通过电子税务局进行预缴陈诉，可平直鄙人拉菜单中弃取相应的优惠事项称号，再填报优惠金额。需要防备的是，由于下拉菜单中优惠事项较多，请在税务总局官网“征税管事”栏目查阅《企业所得税陈诉事表情录》，对照弃取正确的优惠事项，以准确享受优惠战略。

08

本年新下发的《国度税务总局 财政部对于优化预缴陈诉享受研发用度加计扣除战略干系事项的公告》里提到的“准确归集核算研发用度”，具体有哪些要求？

答：《财政部 国度税务总局 科技部对于完良策划征战用度税前加计扣除战略的见知》（财税〔2015〕119号）瞄准确归集核算研发用度进行了明确划定，具体包括以下几项要求：一是企业应按照国度财务司帐轨制要求，对研发支拨进行司帐贬责；二是对享受加计扣除的研发用度按研发表情树立支持账，准确归集核算曩昔可加计扣除的各项研发用度内容发生额；三是企业在一个征税年度内进行多项研发看成的，应按照不同研发表情分别归集可加计扣除的研发用度；四是企业应付研发用度和坐褥商酌用度分别核算，准确、合理归集各项用度支拨，对差异不清的，不得实行加计扣除。

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制作：国度税务总局淄博市税务局征税管事中心（税收宣传中心）

编发：国度税务总局淄博市税务局办公室

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